Φοροέκπτωση 16.000€ για ανακαινίσεις το 2025

 Φορολογούμενοι που θα προχωρήσουν μέσα στο 2025 σε ανακαινίσεις ή επισκευές κατοικιών και θα πληρώσουν τις σχετικές δαπάνες με ηλεκτρονικά μέσα, μπορούν να επωφεληθούν από σημαντική φορολογική ελάφρυνση, η οποία φτάνει έως και τα 16.000 ευρώ σε ορίζοντα πενταετίας.

Το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών αποφάσισε να επεκτείνει και για το 2025 το φορολογικό κίνητρο, το οποίο προβλέπει ετήσια έκπτωση φόρου έως 3.200 ευρώ για πέντε χρόνια. Η έκπτωση αφορά δαπάνες έως 16.000 ευρώ που σχετίζονται με την ενεργειακή, λειτουργική ή αισθητική αναβάθμιση ακινήτων. Επιπλέον, όσοι προχωρήσουν σε ανακαίνιση κλειστής κατοικίας έως 120 τ.μ. και την ενοικιάσουν μέχρι το τέλος του έτους, εκτός από τη φορο-ελάφρυνση, θα έχουν απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος για τα ενοίκια που θα εισπράξουν για τα επόμενα τρία χρόνια.

Πώς εφαρμόζεται η έκπτωση φόρου για ανακαίνιση κατοικιών

Με νομοθετική ρύθμιση που αναμένεται να κατατεθεί άμεσα στη Βουλή, παρατείνεται για το 2025 το φορολογικό μπόνους για εργασίες ανακαίνισης κατοικιών, μετά και από σχετικό αίτημα της ΠΟΜΙΔΑ.

Αυτό σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι που θα πραγματοποιήσουν φέτος δαπάνες (σε υλικά και εργασίες) για την ανακαίνιση των ακινήτων τους, και πληρούν τις σχετικές προϋποθέσεις, θα μπορούν να επωφεληθούν από ετήσια έκπτωση φόρου έως 3.200 ευρώ για πέντε συνεχόμενα έτη.

Η ελάφρυνση θα αποτυπωθεί στα εκκαθαριστικά των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν από το 2026 έως και το 2030.

Προσοχή: Για να υπολογιστεί σωστά η έκπτωση, η αξία των υλικών που λαμβάνεται υπόψη δεν πρέπει να ξεπερνά το ένα τρίτο του κόστους των εργασιών.

Παράδειγμα

Έστω φορολογούμενος που δαπανά 10.000 ευρώ μέσα στο 2025 για την επισκευή της κατοικίας του. Αν με βάση το εκκαθαριστικό της δήλωσης του 2026 προκύψει φόρος εισοδήματος 3.000 ευρώ, η ετήσια έκπτωση των 2.000 ευρώ (10.000 € / 5 έτη) θα μειώσει τη φορολογική του επιβάρυνση στα 1.000 ευρώ.

Ποιες είναι οι προϋποθέσεις

Για να ισχύσει η φορολογική έκπτωση, πρέπει να πληρούνται τα εξής:

• Οι πληρωμές να γίνουν με ηλεκτρονικά μέσα (π.χ. κάρτα, τραπεζική μεταφορά) και να εκδοθούν όλα τα απαιτούμενα παραστατικά (τιμολόγια, αποδείξεις).

• Τα παραστατικά πρέπει να αναφέρουν αναλυτικά τα αγαθά/υπηρεσίες, τα στοιχεία του προσώπου που τα εκδίδει (ονοματεπώνυμο, ΑΦΜ), καθώς και τα στοιχεία του ακινήτου (ΑΤΑΚ). Για κοινόχρηστα, αρκεί η διεύθυνση.

• Οι δαπάνες:

  • Να γίνουν εντός του 2025 (1/1/2025 έως 31/12/2025).

  • Να μην έχουν ενταχθεί σε άλλο πρόγραμμα (όπως "Εξοικονομώ" ή "Ανακαινίζω").

  • Να αφορούν ακίνητα εντός Ελλάδας.

  • Να προέρχονται από επιχειρήσεις με φορολογική κατοικία ή μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα.

  • Να μην έχουν δηλωθεί ήδη ως επαγγελματική δαπάνη.

Τι άλλο πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι:

• Αν η έκπτωση φόρου που δικαιούται κάποιος είναι μεγαλύτερη από τον φόρο που αναλογεί, η διαφορά δεν επιστρέφεται, δεν συμψηφίζεται με άλλες οφειλές, δεν μεταφέρεται στα επόμενα έτη, ούτε στον/στη σύζυγο ή σύντροφο.

• Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας, η έκπτωση περιορίζεται ανάλογα με το ποσοστό κυριότητας του φυσικού προσώπου που έκανε τη δαπάνη.

• Αν ο δικαιούχος έχει επικαρπία ή ψιλή κυριότητα, η έκπτωση περιορίζεται με βάση την αναλογία της αξίας του δικαιώματός του στην ολική αξία του ακινήτου.

Ποιες δαπάνες καλύπτονται

Α. Υπηρεσίες

Ενεργειακές παρεμβάσεις:

• Τοποθέτηση θερμομόνωσης

• Αντικατάσταση κουφωμάτων και υαλοπινάκων

• Αναβάθμιση συστημάτων θέρμανσης/ψύξης

• Αυτόματοι έλεγχοι λειτουργίας θέρμανσης/ψύξης

• Φωτοβολταϊκά συστήματα και μπαταρίες αποθήκευσης

• Συστήματα παραγωγής ζεστού νερού με ΑΠΕ

• Μηχανικός αερισμός με ανάκτηση θερμότητας

• Φωτισμός κοινόχρηστων χώρων πολυκατοικιών

Λειτουργικές & αισθητικές εργασίες:

• Υδραυλικές και ηλεκτρολογικές εγκαταστάσεις

• Επισκευή στέγης και τοιχοποιίας

• Εσωτερικοί/εξωτερικοί χρωματισμοί

• Συστήματα σκίασης

• Ανελκυστήρες

• Φορτιστές ηλεκτρικών οχημάτων

• Επισκευή ή αλλαγή δαπέδων

Β. Υλικά

• Υλικά θερμομόνωσης

• Κουφώματα, υαλοπίνακες, προστατευτικά

• Φωτοβολταϊκά και μπαταρίες

• Υλικά ΑΠΕ για ζεστό νερό

• Συστήματα μηχανικού αερισμού

• Υλικά για υδραυλικές/ηλεκτρολογικές εγκαταστάσεις

• Υλικά τοιχοποιίας και χρωματισμών